Rozliczenia podatkowe z ZUS za 2025 rok - kiedy i jakie formularze trafią do świadczeniobiorców

Zakład Ubezpieczeń Społecznych rozpoczął udostępnianie rocznych informacji podatkowych za 2025 rok. W skali kraju do uprawnionych trafi ponad 10,5 mln formularzy, z czego około 254 tys. otrzymają mieszkańcy województwa podlaskiego. Dokumenty będą dostępne elektronicznie na PUE/eZUS od 4 lutego 2026 r., natomiast wysyłka pocztowa zakończy się do końca lutego.

Rodzaj otrzymanego formularza decyduje o dalszych obowiązkach podatnika. Emeryci i renciści, którzy dostaną PIT-40A, nie muszą składać dodatkowego zeznania do urzędu skarbowego. Jeżeli w rozliczeniu wyjdzie niedopłata podatku, zostanie ona automatycznie potrącona z kwietniowego świadczenia. W przypadku formularzy PIT-11A lub PIT-11 sytuacja wygląda inaczej - adresat może samodzielnie złożyć zeznanie albo poczekać do 30 kwietnia, kiedy urząd skarbowy zaakceptuje automatycznie przygotowany PIT-37 w usłudze Twój e-PIT.

Osoby planujące skorzystać z ulg podatkowych lub odliczeń muszą pamiętać, że nie zostaną one uwzględnione w automatycznym rozliczeniu. Aby je zastosować, konieczne jest samodzielne złożenie deklaracji PIT-37 lub PIT-36 najpóźniej do 30 kwietnia.

ZUS przypomina również o możliwości przekazania 1,5 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Emeryci i renciści, którzy chcą wesprzeć tę samą organizację co w roku ubiegłym, nie muszą podejmować żadnych dodatkowych działań. Zmiana organizacji wymaga natomiast złożenia formularza PIT-OP w urzędzie skarbowym.

Warto zwrócić uwagę na kwestie adresowe. Jeżeli wniosek o zmianę adresu wpłynie do ZUS w trakcie przygotowywania deklaracji, dokument nie trafi na nowy adres korespondencyjny. W takiej sytuacji formularz można samodzielnie pobrać z PUE/eZUS lub odebrać jego wydruk w placówce Zakładu.

PIT-40A otrzymają osoby, które pobierały świadczenia z ZUS przez cały rok podatkowy, a rozliczenie zakończyło się saldem zerowym lub niedopłatą. Dokument ten trafi także do części osób mieszkających za granicą, o ile świadczenia podlegają opodatkowaniu w Polsce na podstawie umów międzynarodowych. Formularz PIT-11A przeznaczony jest m.in. dla osób pobierających zasiłki chorobowe, macierzyńskie, opiekuńcze czy świadczenia rehabilitacyjne, a także dla emerytów i rencistów w określonych sytuacjach, np. przy nadpłacie podatku lub braku wypłaty świadczenia za grudzień.

Z kolei PIT-11 otrzymają osoby, które w 2025 roku pobierały świadczenia po zmarłym, miały potrącane alimenty lub należności na potrzeby rodziny przy rozdzielności majątkowej.

ZUS nie dokonuje rozliczeń w przypadku osób mieszkających w krajach objętych umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz świadczeniobiorców z nadpłatą podatku. Zwrot nadpłaconych środków realizuje urząd skarbowy - w ciągu 45 dni od złożenia zeznania lub po 30 kwietnia, jeśli zaakceptowane zostanie rozliczenie z e-PIT.

Aby otrzymać zwrot podatku bezpośrednio na konto, podatnik powinien zgłosić numer rachunku bankowego w urzędzie skarbowym - w deklaracji podatkowej lub na formularzu ZAP-3 służącym do aktualizacji danych.

(PW)