Fiskus po nowemu: wyższa kwota wolna od podatku, nowe podatki

Wkroczyliśmy w rok 2018. Pora zatem zorientować się jakie nowe niespodzianki przygotował dla nas fiskus. Przeciętny Kowalski nie powinien się niepokoić: zmiany w systemie podatkowym nie będą go raczej dotyczyć. Największe zmiany to te dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego oraz mechanizmu podzielonej płatności podatku VAT (split payment). Poza tymi dwoma zmianami w prawie podatkowym pojawią się też dwa nowe podatki: od nieruchomości komercyjnych oraz najmu. Zwiększy się też kwota wolna od podatku.

Zmiany w kwocie wolnej od podatku zakładała kompleksowa nowela ustaw podatkowych. Od 1 stycznia  podwyższyła ona kwotę wolną od podatku z 6,6 tys. zł do 8 tys. zł. Jednocześnie przewidziano utrzymanie degresywnej kwoty wolnej od podatku dla dochodów stanowiących podstawę opodatkowania przekraczającą 8 tys. zł, ale nieprzekraczającą 13 tys. zł oraz dla dochodów stanowiących podstawę opodatkowania przekraczającą 85 tys. 528 zł, lecz nieprzekraczającą 127 tys. zł. Oznacza to, że nie zmieni się kwota wolna od podatku dla dochodów stanowiących podstawę opodatkowania, przekraczających 13 tys. zł oraz nieprzekraczających 85 tys. 528 zł rocznie.

Powody do zadowolenia mają także twórcy: ustawa zakłada podniesienie o 100 proc. rocznego limitu 50-proc. kosztów uzyskania przychodów, który wyniesie 85 tys. 528 zł. W efekcie wzrosną dochody, którymi będą dysponować twórcy.

Od 1 stycznia 2018 wszedł w życie obowiązek przekazywania przez wszystkich ewidencji VAT w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego. Zwiększy to liczbę firm, które będą stostowały JPK od lutego do 1,6 płatników VAT. Wedle szacunków Ministerstwa Finansów zwiększy to ponad trzykrotnie liczbę faktur, które będą objęte systemem JPK. Od 2016 roku funkcjonował on w ograniczonym zakresie. W 2018 każdy podatnik VAT - nawet najmniejszy - będzie zatem musiał skomputeryzować się, żeby przygotowac Jednolity Plik Kontrolny wysyłając rejestry transakcji VAT za pośrednictwem specjalnej bramki przygotowanej przez ministerstwo. Wyjątkiem są podatnicy korzystający ze zwolnienia podmiotowego, których obrót nie przekracza 200 tys. zł rocznie oraz ci niezarejestrowani jako czynni podatnicy VAT.

Od lipca 2018 roku dojdzie jeszcze jedna zmiana związana z JPK: firmy prowadzące księgowość elektroniczną będą musiały na żądanie fiskusa przesyłać także inne struktury JPK, (książkę przychodów i rozchodów, wyciągi magazynowe, itp.).

Uszczelnione zostały też przepisy przeciwdziałające przenoszeniu zysku do innych krajów w celu korzystniejszego opodatkowania. Jednym z proponowanych rozwiązań jest uniemożliwienie kompensowania, sztucznie kreowanych strat na operacjach finansowych, z dochodem z prowadzonej działalności gospodarczej (działalności operacyjnej).

Nowe podatki to minimalny podatek dochodowy dla właścicieli nieruchomości komercyjnych o wartości przekraczającej 10 mln zł. Ta zmiana dotknie właścicieli głównie biurowców, centr handlowych i domów towarowych i  uszczelni system płacenia podatków przez np. podmioty handlowe.

Zmieni się też opodatkowanie najmu: ograniczone zostało stosowania stawki ryczałtu 8,5 proc. od przychodów z najmu nieprzekraczających rocznie 100 tys. zł. Inna zmiana to rezygnacja z nieopodatkowywania dochodów z działalności gospodarczej, w części przeznaczonej na działalność rolniczą.

W życie weszły też zmiany ułatwiające działalność małym i średnim firmom, którym podwyższono z 3,5 do 10 tys. zł limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Ta zmiana umożliwia teraz jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków do kosztów uzyskania przychodów.

Znacznie mniej powodów do zadowolenia będą miały największe firmy (przychody powyżej 50 mln euro): ich dane podatkowe będą teraz publiczne dostępne. Od 1 stycznia w życie wszedł także przepis o powstaniu STIR (System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej), który umożliwi blokowanie kont bankowych mogących służyć przestępcom. Ustawa kreuje system wymiany informacji między systemem bankowym, a administracją skarbową.

Od 1 stycznia obowiązkiem stosowania kas fiskalnych zostaną objęte nowe grupy podatników. Klienci zobaczą je np. przy zakupie biletów do cyrków, wesołych miasteczek, dyskotek i na potańcówki.

W 2018 roku wzrosną także maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych. Podwyżka ma związek z inflacją i wyniesie średnio 1,9 proc. W przyszłym roku maksymalna stawka podatku od nieruchomości mieszkalnych wzrośnie do 0,76 zł od 1 m kw. powierzchni, czyli zaledwie o 1 gr. Z kolei górna, dopuszczalna stawka podatku od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej wyniesie w przyszłym roku 23,10 zł od 1 m kw. powierzchni, a więc o 44 gr więcej niż obecnie. Wzrosną też stawki maksymalne podatku od środków transportu dotycząca głównie ciężarówek i TIR-ów.

(PS/ Foto: BI-Foto)